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会务费和差旅费会计分录怎么做
会务费和差旅费的会计分录是很多考生和家长关心的事。企业在经营中经常遇到费用支出的账务处理问题，尤其是会务费和差旅费的核算方式很多人搞不清楚。今天小编就这两类费用的分录做法进行详细说明，包括管理费用和销售费用的具体使用规则，学完就能上手操作。感兴趣的网友们跟着小编一同来下文看看吧
企业在运营中，会发生很多费用支出，会务费、差旅费就属于企业经营过程中的常见费用支出。对于会务费和差旅费的会计分录该怎么做？
会务费的账务处理
会务费属于企业运营中的管理费用，应计入“管理费用—办公费”。如果企业运营中发生大量的会务费支出，根据企业的实际情况，需要单独核算的，可以开设会务费的子科目，如果不需要单独核算的，则可以直接计入“管理费用—办公费”。
差旅费的账务处理
１、差旅费是单位组织和企业的经常发生的一项重要的费用支出，主要包括职工因公出差期间所产生的交通费、伙食费、住宿费等各项支出。
２、差旅费属于费用类科目，需要根据使用部门，计入相对应的科目核算，如销售部门支出的差旅费记入销售费用、管理部门发生的差旅费支出就记入管理费用。具体可见以下例子：
（１）销售部门的差旅费：
借：销售费用－－－差旅费
贷：银行存款／库存现金
（２）管理部门的差旅费：
借：管理费用－－－差旅费
贷：银行存款／库存现金
销售费用和管理费用是什么？
销售费用是与企业销售商品活动有关的费用，但不包括销售商品本身的成本和劳务成本，这两类成本属于主营业务成本。企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。
管理费用和销售费用属于损益类科目。管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的各种费用。销售费用是指企业销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。
公司差旅费的会计分录怎么写
公司总会有需要出差的业务，也就需要派遣员工去执行，出差需要支出差旅费，相关的会计分录怎么做？
差旅费的账务处理
预支差旅费时：
借：其他应收款
贷：库存现金
员工回来报销时，花出去的部分：
借：管理费用等
贷：其他应收款
剩余部分：
借：库存现金
贷：其他应收款
补款时：
借：管理费用等
贷：库存现金
其他应收款
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
“管理费用”属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。
什么是库存现金？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
“库存现金”账户属于资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额。
“库存现金”账户的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页按顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。
企业差旅费报销会计分录怎么做
差旅费是指企业人员出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等等各项费用，是一项重要且经常性支出的项目。差旅费应该通过“其他应收款”等科目进行核算。有关会计分录应如何编制？
报销差旅费的会计分录
1、出差人员出差前预借差旅费，还没有出差发生费用时，其具体的会计分录如下：
借：其他应收款——职工
贷：库存现金
2、出差回来报销差旅费时，其具体的会计分录如下：
借：管理费用
贷：其他应收款
库存现金
报销差旅费退回余款的会计分录
遂于已花销的差旅费，应当计入管理费用，结余的差旅应当计入库存现金，具体的会计分录如下：
借：库存现金(余额)
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
其他应付款科目核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。属于资产类科目，企业可以按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
差旅费的报销流程
1、流程上，报销顺序应为：出差人员填制差旅费报销单—直属上级审查—分管副院长核准—财务人员审核--出纳结算付款。
各分管领导应当对差旅费报销的合理性、真实性负全面责任。
2、企业资金管理人员、稽核人员、以及财务人员，应当按规定对票据、报销手续预算额度的真实性、合法性、出差标准进行审核，并且对此负责。