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员工借支冲销会计分录怎么做
会计实务是很多考生和家长关心的事。员工借支冲销会计分录是财务工作中常见的业务处理场景，涉及出差借款、办公采购等多种情形。今天小编整理的就是借支冲销的标准分录流程，从借款时的挂账到报销时的冲销，每个环节的借贷方向和对应科目都标注清楚了，财务新人照着做不容易出错。感到兴趣的朋友们和小编继续往下看吧
在企业生产经营中，员工借支费用的业务还是会经常发生的，比如出差借支款项，对于借支冲销，应如何做会计分录？
员工借支冲销的会计分录
员工出差借支，员工出差时借款填写借款单，审批后，出纳付款，会计做账：
借：其他应收款——XX
贷：库存现金/银行存款
出差回来填写报销凭证，如果有结余，出纳收回剩余借款，写收据入账，会计做账：
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
借：库存现金
贷：其他应收款
如果有超支
借：管理费用——差旅费
贷：其他应收款——XX
库存现金
员工借支购买办公物品
借：其他应收款——XX
贷：库存现金/银行存款
之后凭借发票，入库单据报销
借：管理费用——办公用品
贷：其他应收款——XX
借：库存现金
贷：其他应收款
如果有超支
借：管理费用——办公用品
贷：其他应收款——XX
库存现金
其他应收款是指企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利和应收利息以外的其他各种应收及暂付款项。
主要包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款等;应收的出租包装物租金; 应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费;存出保证金，如租入包装物支付的押金;其他各种应收、暂付款项。
冲销预收账款分录操作指南
公司在日常的交易活动中，经常会遇到各种支付方式，有抵押方式也有预付预收方式，当公司收到预收账款时需要进行冲销，该如何做会计分录？
冲销预收账款的会计分录
1、收到预收账款时：
借：库存现金/银行存款
货：预收账款——XX
2、当发生预收账款冲销，则按实际应冲销额的会计分录：
借：预收账款——XX
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税(销项税额)
3、结转成本的会计分录：
借：主营业务成本
贷：库存商品
主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经营性活动所发生的成本。企业一般在确认销售商品、提供劳务等主营业务收入时，或在月末，将已销售商品、已提供劳务的成本转入主营业务成本。
冲销预付账款的账务处理
现发票上是22000，预付20000，进行冲预付款，剩下2000如何处理？会计分录如下：
1、预付20000时：
借：预付账款——某公司 20000
贷：银行存款 20000
2、发票回来，货物进仓的会计分录
借：原材料 22000
贷：预付账款——某公司 22000
3、货款为22000-预付20000，还欠对方2000，补差尾款
借：预付账款——某公司 2000
贷：银行存款 2000
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。一般包括预付的货款、预付的购货定金、预付工程款、预付备料款等，也是公司债权的组成部分。
预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。预付账款是一项流动资产，一般包括预付的货款、预付的购货定金等。