无法收回的应收账款计入哪个科目

公考知识相关的报考须知是很多考生和家长关心的事。无法收回的应收账款计入哪个科目，是财会基础知识中容易被忽略的问题。按照会计准则，符合条件的款项不能继续挂在应收账款中，而应通过坏账准备进行核算。小编结合常见业务场景，梳理计提坏账、实际核销以及已转销款项又收回时的处理思路，帮助备考人员理清账户用途，也便于工作中检查凭证与报表。感到兴趣的朋友跟着小编一同了解吧

对于企业一些无法收回或收回可能性极小的应收款项，可作为坏账处理。具体应通过什么科目核算？如何编制会计分录？

无法收回的应收账款通过什么科目核算？

无法收回的应收账款计入坏账准备科目。

会计分录如下：

(1)计提坏账准备：

借：信用减值损失—计提的坏账准备

贷：坏账准备

(2)发生坏账时：

借：坏账准备

贷：应收账款等

(3)收回已确认坏账并转销应收款项：

第一步：撤销坏账

借：应收账款等

贷：坏账准备

第二步：收回账款

借：银行存款

贷：应收账款等

应收账款是什么？

应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项，包括应由购买单位或接受劳务单位负担的税金、代购买方垫付的包装费各种运杂费等。在有销售折扣的情况下，还应考虑商业折扣和现金折扣等因素。

应收账款是伴随企业的销售行为发生而形成的一项债权。应收账款的确认与收入的确认密切相关。通常在确认收入的同时，确认应收账款。该账户按不同的购货或接受劳务的单位设置明细账户进行明细核算。

应收账款表示企业在销售过程中被购买单位所占用的资金。企业应及时收回应收账款以弥补企业在生产经营过程中的各种耗费，保证企业持续经营;对于被拖欠的应收账款应采取措施，组织催收;对于确实无法收回的应收账款，凡符合坏账条件的，应在取得有关证明并按规定程序报批后，作坏账损失处理。

应收账款期末余额=应收账款账户期末借方余额+预收账款账户期末借方余额-已计提的坏账准备

坏账准备是什么？

坏账准备是指企业的应收款项(含应收账款、其他应收款等)计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期(至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用;实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。