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企业支付税收滞纳金如何做会计分录
公考知识相关的内容，考试政策是很多考生和家长关心的事。企业支付税收滞纳金的会计分录，是日常财税处理中容易遇到的细节。小编结合相关规定，说明支付时的借贷方向、常见记账方式，以及滞纳金自身的计算口径。企业遇到逾期缴税时，应核对计税依据和原始凭证，避免混淆不同款项性质。小编提醒，相关政策会直接影响账务处理和纳税申报的实际结果。感兴趣的小伙伴和小编来看一下吧
任何企业和个人作为纳税义务人，均应在规定时间内缴清税收款项。若是超过纳税期限的，需支付相应的滞纳金。支付税收滞纳金时，怎么做会计分录？
支付税收滞纳金分录
借：营业外支出—滞纳金
贷：现金
滞纳金是什么？
滞纳金是指行政机关对不按期限履行金钱给付义务的相对人，课以新的金钱给付义务的方法。目的是促使其尽快履行义务，属于行政强制执行中执行罚的一种具体形式。特征：适用于负有金钱给付义务。义务人超过规定期限不履行义务。可以反复为之，具体表现为按日加收。
滞纳金如何计算？
根据《中华人民共和国税收征收管理法》第三十二条的规定，纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。
举例：假设增值税税额是50000，超期了12天，则滞纳金为50000×12×0.05%=300
滞纳金允许税前扣除吗？
税收滞纳金不能扣除。
根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除：
(一)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项;
(二)企业所得税税款;
(三)税收滞纳金;
(四)罚金、罚款和被没收财物的损失;
(五)本法第九条规定以外的捐赠支出;
(六)赞助支出;
(七)未经核定的准备金支出;
(八)与取得收入无关的其他支出。
社保滞纳金会计分录怎么做及说明
用人单位若是未在规定时间内足额缴纳社会保险费，有关行政部门将按规定征收相应的滞纳金。用人单位支付社保滞纳金时，如何编制会计分录？
企业支付社保滞纳金时：
借：营业外支出—滞纳金
贷：银行存款
依据《中华人民共和国社会保险法》第十一章第八十六条规定，用人单位未按时足额缴纳社会保险费的，由社会保险费征收机构责令限期缴纳或者补足，并自欠缴之日起，按日加收万分之五的滞纳金，逾期仍不缴纳的，由有关行政部门处欠缴数额一倍以上三倍以下的罚款。
同时，根据《企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，税收滞纳金支出不得扣除;社保滞纳金不属于税收滞纳金，企业支付的社保滞纳金可以税前扣除。但在实务中，企业进行社保滞纳金的财税处理前需了解本地区有关部门的政策文件及具体操作。
每月应缴社保滞纳金计算公式为：
社保滞纳金(四舍五入到两位小数)=每月应缴社会保险费×滞纳天数×0.5%;
滞纳天数=滞纳金计算止日期-滞纳金计算起日期+1。
缴纳社保会计分录
计提工资、社保时
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—工资
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—住房公积金
生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等—社保
贷：应付职工薪酬—工资
应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬—社保(企业承担部分)
发放工资时
借：应付职工薪酬—工资
贷：银行存款
其他应付款—社保(个人承担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担部分)
应交税费—应交个人所得税
缴纳社保和申报个税
借：应交税费—应交个人所得税
应付职工薪酬—住房公积金(企业承担部分)
应付职工薪酬—社保(企业承担部分)
其他应付款—住房公积金(个人负担部分)
其他应付款—社保(个人承担部分)
贷：银行存款