-
企业缴纳增值税的会计分录是什么
考试政策是很多考生和家长关心的事。企业缴纳增值税的会计分录怎么做，这个问题在实际工作中很常见，今天小编就来详细说说。一般纳税人和小规模纳税人在处理上不一样，前者需要先做月末结转，后者直接缴纳就行。具体分录怎么写，后文会把两种情况的标准格式都列出来，看完基本就能掌握要点。感到兴趣的小伙伴跟着小编一起看看吧
一般纳税人和小规模纳税人在销售货物或者提供劳务时需要按规定缴纳增值税，对于缴纳的增值税，一般通过应交税费、银行存款等科目核算，有关的会计分录怎么做？
企业缴纳增值税的会计分录
缴纳增值税一般分为小规模和一般纳税人2种
1、小规模纳税人
借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
2、如果是一般纳税人则需要先将本月应当缴纳的增值税做结转
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—未交增值税
实际缴纳时
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款等
应交税费是什么？
应交税费是根据税法规定应上缴的各种税款，是应付账款的一种。
应交税费主要包括：应该交纳的增值税、城市维护建设税等税费，贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费；期末贷方余额反映尚未交纳的税费，借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。
增值税是什么？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税称为增值税。增值税征收通常包括生产、流通或消费过程中的各个环节，是基于增值额或价差为计税依据的中性税种，理论上包括农业各个产业领域（种植业、林业和畜牧业）、采矿业、制造业、建筑业、交通和商业服务业等，或者按原材料采购、生产制造、批发、零售与消费各个环节。
增值税销项税额会计分录怎么做
在一般纳税人企业中，每销售一件产品所产生的税，就叫销项税。销项税额是纳税人发生应税行为时，应按照销售额与规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。那么增值税销项税额的会计分录该怎么写？
增值税销项税额的会计分录
发生销售时：
借：银行存款
贷：主营业务收入
应交税费——应交增值税——销项税额
购进原材料时：
借：原材料
应交税费——应交增值税——进项税额
贷：银行存款/应付账款
当月有进项税额转出：
借：在建工程/固定资产
贷：应交税费——交增值税——进项税额转出
月末结转：
余额在贷方（销项税额-进项税额+进项税额转出）
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费——未交增值税
次月交纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
增值税经计算为多交：
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）
收到退库时（抵减以后期间应交增值税的，无需编制会计分录）：
借：银行存款
贷：应交税费——未交增值税
什么是增值税？
增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。
企业印花税账务处理怎么做及计算说明
全面试行“营改增”后，对于企业发生的印花税，一般计入税金及附加科目核算，相关的账务处理怎么做？
印花税的会计分录
计提本月印花税时
借：税金及附加
贷：应交税费——应交印花税
实际缴纳印花税时
借：税金及附加
贷：银行存款
印花税要怎么计算？
印花税的税率分为比例税率和定额税率两种，印花税的计税依据以应纳税凭证所记载的金额、费用、收入额和凭证的件数为依据。
比如最常见的购销合同。按照合同上的购销金额的0.3‰计算缴纳印花税，假设一份购销合同金额为10000元，则印花税是10000*0.3‰=3元。立合同人各方都要纳税。
会计分录为
借：税金及附加 3
贷：银行存款 3
而股票买卖、赠与以及继承所树立股权转让书据的，例如受让方买入1000股的股票，价格为每股10元，受让方不需要缴纳印花税。如果你把这1000股的股票以每股10元的价格卖出，则需要缴纳印花税为：（1000*10）*0.001=10元。
会计分录为
借：税金及附加 10
贷：银行存款 10
计算印花税的缴纳金额还要注意，如果计算缴纳的印花税税额不足一角的，印花税不用缴纳。在一角以上的，其税额尾数按照四舍五入计算，不满五分的不计，满五分的按一角计算缴纳。如果由于两个或者两个以上经济事项而适用的税率不一样的，金额有分别记载的，应纳税额分别计算，相加后按合计税额贴花；应纳税额没有分别计算的，按税率高的计税贴花。