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企业差旅费报销会计分录怎么做
公考知识相关的考试政策是很多考生关心的事。企业财务处理中，差旅费报销是很常见的业务，但对刚接触会计工作的人来说，最难的就是把分录写对。今天小编整理了差旅费会计分录的完整做法，从预借差旅费到回来报销的全流程都有，包括预付款、通过其他应收款核算、最后结转到管理费用的具体处理步骤，表格和案例配合着看，新手也能很快上手。感到兴趣的网友与小编一同来下文看看吧
差旅费是指企业人员出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等等各项费用，是一项重要且经常性支出的项目。差旅费应该通过“其他应收款”等科目进行核算。有关会计分录应如何编制？
报销差旅费的会计分录
1、出差人员出差前预借差旅费，还没有出差发生费用时，其具体的会计分录如下：
借：其他应收款——职工
贷：库存现金
2、出差回来报销差旅费时，其具体的会计分录如下：
借：管理费用
贷：其他应收款
库存现金
报销差旅费退回余款的会计分录
遂于已花销的差旅费，应当计入管理费用，结余的差旅应当计入库存现金，具体的会计分录如下：
借：库存现金(余额)
管理费用——差旅费
贷：其他应收款
其他应付款科目核算企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。属于资产类科目，企业可以按照其他应收款的项目和对方单位（或个人）进行明细核算。
差旅费的报销流程
1、流程上，报销顺序应为：出差人员填制差旅费报销单—直属上级审查—分管副院长核准—财务人员审核–出纳结算付款。
各分管领导应当对差旅费报销的合理性、真实性负全面责任。
2、企业资金管理人员、稽核人员、以及财务人员，应当按规定对票据、报销手续预算额度的真实性、合法性、出差标准进行审核，并且对此负责。
公司差旅费的会计分录怎么写
公司总会有需要出差的业务，也就需要派遣员工去执行，出差需要支出差旅费，相关的会计分录怎么做？
差旅费的账务处理
预支差旅费时：
借：其他应收款
贷：库存现金
员工回来报销时，花出去的部分：
借：管理费用等
贷：其他应收款
剩余部分：
借：库存现金
贷：其他应收款
补款时：
借：管理费用等
贷：库存现金
其他应收款
什么是管理费用？
管理费用是指企业行政管理部门为组织和管理生各项产经营生产活动而发生的各种费用。
管理费用属于期间费用，在发生的当期就计入当期的损失或是利益。
“管理费用”属于损益类账户。该科目借方登记企业发生的各项管理费用，贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用，结转后该科目应无余额。
该科目应当按照管理费用的费用项目设置明细科目从而进行明细核算。
什么是库存现金？
库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币，是企业流动性最强的资产。
“库存现金”账户属于资产类账户，借方反映库存现金的收入，贷方反映库现金的支出，期末余额在借方，表示库存现金的余额。
“库存现金”账户的明细分类核算是通过设置现金日记账进行的。现金日记账是反映和监督现金收支结存的序时账，必须采用订本式账簿，并为每一账页按顺序编号，防止账页丢失或随意抽换，也便于查阅。