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公司错月发放工资的账务处理方法
公考知识相关的考试政策是很多考生和家长关心的事。错月发放工资的核心，是把原来记入错误期间的工资冲回，再按实际归属月份重新确认，避免应付职工薪酬与银行存款长期对不上。小编以红字分录和蓝字分录为主线，说明工资计提、社保发放、现金或银行付款等环节如何衔接，并补充冲销时常见的科目方向，帮助财务人员把每笔支出记准、核对清。感到兴趣的朋友们和小编继续往下看吧
错月发放工资如何进行账务处理？
1、错月发放工资，首先做一笔红字分录：
借：应付职工薪酬——应付职工工资(红字)
贷：银行存款(或库存现金等科目)
2、重新做一笔正确会计分录，具体为：
借：应付职工薪酬——应付职工工资
贷：银行存款(或库存现金等科目)(红字)
应付职工薪酬是企业根据有关规定应付给职工的各种薪酬。应付职工薪酬是企业会计科目中负债类科目之一。包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿。
计提工资社保的会计分录
计提工资
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用、在建工程、研发支出等
贷：应付职工薪酬——工资
计提社保
借：生产成本、制造费用、管理费用、销售费用
贷：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)
发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应付款——社会保险费(个人部分)
库存现金/银行存款
缴纳杜保
借：应付职工薪酬——社会保险费(企业部分)
其他应付款——社会保险费(个人部分)
贷：银行存款
计提和实际发放工资不同如何做会计分录
企业发放员工工资时，一般先计提，当计提和实际发放的工资不一致，具体会计分录该怎么做？
计提和实际发放的工资不同怎么做账？
计提的工资小于实际发放的工资，应该补计提工资入账：
借：管理费用-工资等(差额部分)
贷：应付职工薪酬-工资
计提的工资大于实际发放的工资，应该冲减多计提工资：
借：管理费用-工资等(差额部分 借方红字)
贷：应付职工薪酬-工资(贷方红字)
应付职工薪酬核算内容
应付职工薪酬科目核算的内容包括职工工资、奖金、津贴和补贴;职工福利费;医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费;住房公积金;工会经费和职工教育经费;非货币性福利;因解除与职工的劳动关系给予的补偿，给予职工的经济补偿，即国际财务报告准则中所指的辞退福利;其他与获得职工提供的服务相关的支出。
补发工资的账务处理
例如：某事业单位2020年7月下级部门向上级部门借一笔款补发员工的工资，打算这笔款明年再还给上级部门。 那么账务上该怎么进行处理呢?
当下级部门收到这笔款的时候，会计分录如下：
借：银行存款
贷：其他应付款
当下级部门拿这笔款发放工资时，会计分录如下：
借：其他应收款
贷：银行存款
当下级部门2021年把这笔款还给上级部门，会计分录如下
借：应付职工薪酬
贷：银行存款
其他应付款——个人社保公积金
应交税费——应交个人所得税